信用中国评论员 重信盛
一、目前企业信用现状需要开展信用评级
企业信用包括企业与银行之间的资金信用关系、企业与企业之间的购销信用关系、企业与消费者之间的消费信用关系。随着我国市场经济体制的逐步完善，越来越多的企业已经认识到市场经济条件下企业信用的重要性，在商务活动中开始重视信用。但由于受经营观念、经营者素质的影响，在面临市场竞争更为激烈的环境中，仍有很大一部分企业信用观念淡薄。安博尔研究认为，企业在市场交易中因信用缺失、经济秩序问题造成的无效成本已占到我国GDP的10％－20％。这突出地体现在：
1、违约、拖欠问题仍然严重。诚信缺失是中国一些企业的管理“黑洞”，全国整顿和规范市场经济秩序领导小组办公室副秘书长马恩中明确表示，目前一些企业信用问题突出，平均账款拖欠天数超过90天；企业平均坏账率约为5%~10%，而美国企业坏账率仅为0.25%~0.5%。据安博尔对杭州1200家企业调查，拖欠货款、贷款逾期是企业信用方面存在的首要问题。企业拖欠不仅存在于企业与银行之间，更广泛地存在于企业与企业之间。在有应收账款的1106家企业中，其应收账款合计180.83亿元，平均每个企业为1635万元，最高的一家企业近2亿元，占资产总额81.2％。有的企业100%地占用其他企业的流动资金。不履行合同、违约是企业信用缺失的第二大问题。近三年来企业业务往来合同履约率为100%的仅221家，不到被调查总数的20%，由于对方失信而无法履行合同的为53.9%。
2、企业信用缺失影响竞争力。在非信用社会中，由于结算方式不先进，导致交易成本增加，价格水平提高，自然会减弱企业的竞争力。在信用机制尚未建立情况下，企业资金周转受限制，企业扩张会非常缓慢，影响企业市场扩张和市场占有率；企业缺乏诚信不可能吸引、凝聚有才华的人开展合作，制约企业扩大规模；企业缺乏信用合作，制约自主创新、知识创新；企业诚信缺失难以形成企业品牌。安博尔调查显示，企业的信用等级与盈利状况有明显的相关性。在378家A级以上信用企业中，连续三年盈利的占86.11%；而在A级以下及未评级的企业中，连续三年盈利的不足40%。这表明企业信用不佳，盈利状况就较差，盈利状况越差，也就越不利于建立良好的信用。
3、企业信用缺失造成金融机构的不良贷款。目前，我国企业普遍面临资金短缺问题，筹资成为企业的一个非常重要的财务渠道。而负债筹资是现代企业的主要筹资方式之一,也是企业普遍采用的筹资方式。很多企业通过银行等金融机构获得大量贷款谋求发展，但在各种因素的制约下，很多资金刚一到位就立刻转化成为了不良资产，或者变成了死账、坏账。有关调查显示，信用缺失与不良贷款密切相关，信用等级在A级以上（含A级）的企业，不良贷款率不到1%；而没有信用等级的企业不良贷款率超过3%。
4、企业信用管理制度滞后制约企业发展。企业信用管理是企业一项立竿见影的管理活动。有关调查显示，24家建立了信用管理模式的中国企业，在第一年企业管理费用、财务费用和销售费用占销售收入比重就从14％下降到9％，赊销额平均上升13％，坏账率平均下降3.6个百分点，销售未清账期平均缩短37天，市场占有率不同程度上升，企业现金流量适当，综合经济效益指标平均上升21％。同时，客户信用数据完整，客户服务质量改善，企业各项财务指标全面高于行业平均水平，企业综合竞争力显著提高。目前我国只有1％左右的企业建立了信用管理制度，而这1％中又有93％是三资企业。大部分企业信用基础薄弱，制度不健全，管理水平低，部分企业虽有内部信用管理制度但停留在形式上。据国家统计局统计，我国企业平均无效成本（坏账、拖欠款损失、管理费用三项总和）是销售收入的14％。
二、信用评级是建立企业信用管理机制的基础
企业信用管理是企业诸多管理中最有效的措施之一，西方国家已经研究和实践了一百多年。近年来，我国在强调经济秩序、社会信用制度和社会道德水平的发展对防止“信用风险”的重要性的同时，对企业自身的信用管理也日益重视。越来越多的企业建立企业信用管理机制，改变企业落后的信用管理状况。信用评级 Credit Rating，
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