二、商业银行基本财务指标,主要包括资产和存贷款规模、盈利能力、流动性、资产质量、资本充足性等。
(一)盈利能力指标主要包括：
1、净资产收益率 = 净利润/平均净资产
2、拨备前资产收益率 =
拨备前净营业利润/平均总资产
3、资产收益率 = 净利润/平均总资产
4、资产费用率 = 营业费用/平均总资产。其中,拨备前净营业利润=营业收入-营业支出-营业费用+投资净收益-营业税金及附加。
(二)流动性指标主要包括：
1、流动比率= 流动资产/流动负债
2、超额准备金率 = (在中国人民银行超额备付金存款+库存现金)/各项存款余额
3、存贷款比例 = 各项贷款余额(不含贴现)/各项存款余额
4、中长期贷款比率 = 中长期贷款余额/中长期存款余额
5、净拆借资金比率=(拆入资金余额-拆出资金余额)/各项存款余额
6、关联方贷款比率=全部关联方贷款余额/(资本-扣除项)
(三)资产质量指标主要包括：
1、不良贷款率 =(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)/贷款余额
2、拨备覆盖率 =(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)
3、最大单一客户贷款比例=最大一家客户贷款余额/(资本-扣除项)
4、最大十家客户贷款比例=最大十家客户贷款余额/(资本-扣除项)
5、非信贷资产损失率=非信贷资产损失额/非信贷资产余额
(四)资本充足性指标主要包括：
1、资本充足率 = (资本-扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)
2、核心资本充足率 = (核心资本-核心资本扣除项)/(风险加权资产+12.5倍的市场风险资本)
3、资本资产比例 = 净资产/总资产
三、商业银行盈利能力评估,应当分析银行成本费用、收入、利润构成及来源,考察银行提取贷款损失准备和非信贷资产损失准备情况,以及对银行盈利状况的影响。
四、商业银行流动性评估,应当分析银行资金来源构成、稳定性和资产负债匹配程度,考察银行在流动性不足时,从外部获取资金的能力以及监管政策。
五、商业银行资产质量评估,应当分析贷款行业、地区分布和集中风险,研究不良贷款规模、不良贷款率变动趋势,考察银行信贷风险管理程序和有效性、非信贷资产风险管理制度和执行情况。
六、银行资本充足性评估,应当分析银行资本构成的稳定性、流动性、市场价值、资产质量以及对资本的影响,考察银行内部和外部增加资本的能力、银行资本管理政策和利润分配政策的稳健性。来源：保监会 信用中国编辑：余竹娟
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