7、现金流
1）前3年现金流量分析
（1）近3年经营活动现金流入、流出、净额及其构成、稳定性及变化趋势与原因；
（2）近3年投资活动现金流入、流出、净额及其构成、稳定性及变化趋势与原因；
（3）近3年筹资活动现金流入、流出、净额及其构成、稳定性及变化趋势与原因；
（4）近3年经营活动现金流量净额、筹资活动前现金流量净额、稳定性及变化趋势与原因；
（5）近3年现金收入比率、现金利润比率及变化趋势与原因。
（6）近3年现金流状况综合评价
2）未来2年现金流量预测
现金流量预测的主要依据包括经营预测、投资计划、负债预测及筹资计划等，对公司提供的现金流量预测表的合理性进行评价。
（1）经营现金流预测。根据经营预测，参考前几年的经营情况，考虑未来2年的产能变化、产品销售价格及原材料价格的变化趋势等，存货、应收款项等变化趋势，预测未来2年经营活动现金流；
（2）投资现金流预测。根据投资计划、收回投资等，预测未来2年投资现金流；
（3）筹资现金流预测。根据筹资计划、偿债计划、分红计划等，预测未来2年筹资现金流。
（五）偿债能力
偿债能力分析的目的是评估企业的债务偿还信用纪录，债务偿还能力。
1、近3年信用记录，包括银行借款、企业债券、短期融资券等偿还情况；
2、整体债务短期偿债能力
1）近3年流动比率及其稳定性与变化趋势；
2）近3年速动比率及其稳定性与变化趋势；
3）近3年筹资活动前现金流量净额利息偿还能力及其稳定性与变化趋势；
4）近3年筹资活动前现金流量净额本息偿还能力及其稳定性与变化趋势。
3、整体债务长期偿债能力
1）近3年EBITDA利息保护倍数及其稳定性与变化趋势；
2）近3年债务保护倍数及其稳定性与变化趋势；
3）近3年筹资活动前现金流量净额债务保护倍数及其稳定性与变化趋势；
4）在考虑债务期限结构情况下的偿债能力；
5）考虑对外担保情况下的偿债能力；
6）未来3年EBITDA利息保护倍数及其稳定性与变化趋势；
7）未来3年债务保护倍数及其稳定性与变化趋势；
8）偿债高峰及未来3年到期长期债务偿还能力。
（六）备用支持
1、资本市场再融资便利
资本市场融资（如短期融资券、长期债券等债券融资；上市、增发、配股、增资、扩股等股权融资）的历史、计划及其可能性。
2、银行备用信用支持
1）银行授信情况，包括授信银行、合同、使用情况、剩余授信额度及其使用条件、可用作短期融资券备用信用支持的剩余授信额度；
2）银行对本期融资券所出的特别信用支持等；
3、其他信用支持。 来自：中国报告中心 信用中国 编辑：王运连
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