一、建立和完善企业信用制度的必要性分析
市场经济在一定程度上就是信用经济，任何一个经济主体都必须依靠信用与其他经济主体发生联系。企业作为经济活动主体，其信用状况不仅决定着企业自身的命运，而且影响着银行等利益相关主体的经济活动。目前我国企业信用状况不容乐观，信用问题已经影响到整个经济运行的效率和市场秩序。因此，建立和完善企业信用制度十分迫切，对其必要性认识应该进一步深化。
(一)建立和完善企业信用制度是市场经济的客观要求
信用乃现代社会之基。生活中，无信用则无交换可言；无信用，金融无从谈起；无信用，市场经济无法存在。市场经济就是信用经济。市场的内在缺陷和市场失灵，主要表现为信息的不完全和不对称，客观上要求发挥信用的强大功能，从而有效地维护市场秩序，扩大交易规模和范围，降低交易成本，提高经济运行效率。目前我国企业信用制度尚未建立，企业不讲信用成风，企业之间的“三角债”十分严重，企业信用问题已成为影响经济发展的一大障碍。看看我国私营企业的经济纠纷案件和民营企业的虚假出资问题，就可以发现企业信用问题的严重性。据对北京市x区人民法院X执行庭在2000年1月至2000年9月受理的经济纠纷案件的调查发现：期间信用纠纷案总发生数为489起，私营企业涉案数为173起；其中购销纠纷和借贷纠纷分别为132和256起，私营企业涉案数分别为64与48起，分别占购销纠纷和借贷纠纷的48．48％和18．7％，两项累计高达67．23％。此外，据对×市工商所调查得知，有大约70-80％的民营企业存在着虚假出资现象。注册资本金不实使企业信用根基受到了损害，结果是企业之间相互拖欠，“三角债”问题严重。为改变目前的不良状况，提高企业的信用质量，建立和完善企业信用制度已成为一个刻不容缓的问题。
(二)建立和完善企业信用制度是信息不完全和不对称条件下金融市场的一种必然的制度选择
信息不完全和不对称是金融市场的一个明显特征。在金融市场上，资金的借贷受到交易双方信任程度的限制，而信任上的困难最终又在于双方之间缺乏了解即信息不完全和不对称。信息不完全和不对称对金融市场造成了一系列不利的影响，具体表现为“逆向选择”和“道德风险”。逆向选择是指，由于借款人对自己借款的用途乃至收益具有较大的了解，而贷款人则并不掌握借款人的这些“私人信息”，资质差的借款人在争取贷款时较为积极，贷款人最后往往选择了他们。道德风险是指，由于资金借贷是一个过程，在订立贷款合同转移资金的使用权之后，还必须等到借款人付清全部本息，交易过程才算完成。但在合同订立到债务还清之前的这段时间内，信息不完全和不对称会诱使借款人脱离监控，擅自改变资金用途，增大资金运用的风险。要使金融市场正常运作，关健是保证信息的充分揭示。信息、信任与信用交易之间的锁链关系，使信息问题成为金融制度演进的重要决定因素。为克服信息不对称和不完全所造成的资金交易障碍，金融体系在长期的演进过程中形成了一些特定的解决办法。其中由专门的资信评估机构对企业信用进行评估，进而建立企业信用制度，就是克服由信息不对称和不完全所带来的种种金融交易困难的一种有效的制度安排。
(三)建立和完善企业信用制度是重塑银企关系，防范银行信用风险的需要
“无倌则不立”，没有健全的企业信用制度和良好的信用观念，就不会有融洽的银企关系。
企业作为经济活动主体与银行等金融机构有着密切的信用关系往来，银行提供的信贷资金是其发展的重要资金来源；银行作为经营货币资金的企业，其主要客户也是企业，两者有很强的相互依存性。企业信用状况直接关系到银行信贷资金使用的好坏和效益的高低，对银行信用风险有重要影响。目前学术界对不良贷款成因看法不一，归纳起来可分为三大类：(1)从微观层面通过考察资金交易全过程，分析企业、银行、政府在不良贷款形成中的作用，这是一种主流的观点。(2)从宏观层面通过考察金融交易发生的金融经济环境，分析不良贷款形成的历史的、体制的原因。(3)从金融交易的制度背景考察，强调信用制度、金融制度等制度因素的作用，这是一种比较新的见解。与此同时，实业界也对不良贷款成因作了许多个案分析。人民银行朔州市中心支行课题组为寻找国有商业银行新增不良贷款的主因，对当地国有商业银行新增不良贷款进行了调查研究，结果显示：在新增不良贷款的形成原因中，企业信用制度因素占52％、银行因素占29％、国家政策因素占19％。企业信用度下降、企业信用制度不完善是导致不良贷款剥而又增的主因。无论是理论分析还是个案调查都表明：企业是不良贷款产生的直接源头，即企业信用状况决定着银行信用风险的大小，是造成不良贷款之根源。当前进行的坏账剥离处置工作及改革传统信贷体制都只是治标之策；要从根本上遏制不良贷款的增长，必须建立企业信用制度，这才是治本之策。
二、建立和完善企业信用制度的制约因素分析及对策
目前我国企业信用状况差决非一日之寒，要从根本上改变这种状况亦决非朝夕之功就能为之；建立和完善企业信用制度是一项长期而复杂的系统工程，当前应注意解决以下几个方面的问题：
(一)传统信用文化约束——培育新的信用文化是建立和完善企业信用制度的前提
传统信用文化是制约企业信用制度建设的关键因素之一。经济基础决定上层建筑，每个社会价值观念的形成都与社会生产力发展水平相适应。不同的社会、不同的经济形态有不同的信用文化。小农经济、计划经济、市场经济，其经济运行是建立在不同的信用文化之上的；反过来，不同的信用文化又反作用于不同的经济形态。在西方发达国家，市场经济可以说就是信用经济，其信用文化十分发达，讲信用蔚然成风；信用已作为商品渗透到社会经济生活的方方面面。信用就是财富，信用就是生命，在西方国家已根深蒂固。在我国历史上，“童叟无欺，诚实信用”是中华民族的美德，并在小农经济、计划经济条件下都得到了维持。传统的信用文化十分重视信用的作用，如古语有曰：“君子，无信而不立”，“人若无信，不知其可”。但这只是把信用作为一种美德去广为传诵；作为一种观念，仅仅用道德去约束。现阶段我国处于计划经济向市场经济的转轨时期，传统的信用文化、信用制度被打破，而新的信用文化、信用制度尚未建立。因此，在经济利益的驱动下，信用市场的“格雷欣法则”——失信者驱逐守信者，失信者得利，守信者遭殃表现得淋漓尽致。
培育新的与市场经济相适应的信用文化，建立新的企业信用制度，客观上需要深化对信用的认识：(1)信用不仅仅是一种美德，而且是一种商品；信用的商品化是市场经济发展的客观要求。企业信用具有使用价值和价值二重性，企业信用的质量影响到企业的生存和发展。良好的企业信用将扩大企业购买能力，提高企业的市场占有率，给企业带来种种收益；而信用不良者将遭到市场经济的淘汰。也就是说，信用是把双刃剑，既能给企业带来收益，也具有风险。(2)企业信用可以创造。影响企业信用质量的因素是多方面的，通常包括企业的素质、经济效益、经营管理、资金信用、发展前景等。企业应在日常经济活动中注意培养和提高自己的信用等级。在信用建立的初期阶段，企业需要大量的投资，而这种投资在信用建立起来之前是无法获得收益的。此外，在企业信用的建立和丧失过程中存在着极度的不对称性，失信容易守信难，因此企业信用的建设是一个长期的动态过程，需要长抓不懈。(3)信用不只是一种心理现象，也不只是一种活动，它是“制度”。信用的心理特征是信任，信用的经济学意义就在于它构成了社会的“信任结构”。信用往往涉及到时间间隔，由于经济生活中的不确定性和时间间隔的存在，信用是维系“现在”和“将来”之间这一段行为上的空白的纽带。培育信用文化是建立企业信用制度的前提，是发展和完善社会主义市场经济的当务之急。
【
