摘要：本文在明确企业财务信用内涵及必要性的基础上，分析了民营企业财务信用存在的问题，并提出了相应的基本对策。
关键词：民营企业 信用 问题 对策
信用缺位与信用体系不完善对一国经济的影响将是十分巨大的，甚至是灾难性的。当前，融资难，担保难成为困扰民营企业发展的首要问题，其中主要症结是企业信用不足，特别是企业财务信用的缺失现象相当严重。已成为民营企业发展的瓶颈。良好的信用是保持民营企业持续、快速、健康发展的客观需要，是提高民营企业自身素质、发展能力、摆脱困境的现实选择。加强民营企业信用建设已成为我们的当务之急。
企业财务信用的内涵、现状
企业财务信用主要是指资本信用、商业信用、管理信用等方面内容。其中：资本信用又包括投资与筹资两个方面的信用，它指企业按公司章程的规定缴纳投资款、按期归还各种借款本息、按公司章程向投资者分配股利；商业信用是指企业在生产经营过程中不生产销售假冒伪劣产品、不进行商业欺诈，按时向购货方供货、按期向销货方支付货款；管理信用是指企业向外提供真实合法的财务会计报告、严格产品服务质量管理、严格执行各项合同和协议、按期足额向国家缴纳各种税费。
信用是市场经济的基础，是维系各种经济关系的纽带，是保持市场公正和效益的前提。市场经济的发展需要经历实物经济、货币经济和信用经济三个阶段。我国目前的市场经济处于货币经济向信用经济的过渡时期，还未建立健全科学的信用监督管理体系与机制，使得我国的经济患上了严重的信用“败血症”。据资料统计：目前由于信用问题造成的市场交易无效成本，已占到GDP的10%左右。信用缺失而导致的直接和间接经济损失高达5855亿元，相当与中国年财政收入的37%，国民生产总值每年至少减少2个百分点。企业信用缺失带来的最严重的后果是：破坏市场经济运行基础，动摇投资人信心。企业财务信用是企业信用的重要组成部分，直接制约着民营企业发展，特别是制约着民营企业融资和贷款。众所周知，民营企业由于规模小，实力弱，资金缺乏，需要融资和利用银行资本。它们的发展状况直接决定着我国国民经济能否健康持续快速发展，也影响着整个社会的信用状况，我们必须认真研究民营企业财务信用存在的问题。
企业财务信用存在的问题 1.企业经营理念不当加大信用风险。表现在：企业经营重市场，轻管理的理念，盲目利用赊销扩大市场份额，造成企业巨大的市场信用风险损失。由于市场经济秩序的不完善以及管理方式的落后，企业间的交易行为呈现出一种严重信用失控的混乱局面。许多企业过分注重销售业绩的增长，扩大账面销售额，财务状况却常常不乐观，导致应收账款上升、呆帐坏帐增加、利润下降。严重的账款拖欠不仅吞噬了企业的大部分利润，而且造成现金流量不足，缺乏全面管理能力，尤其是对资金管理能力，企业缺少足够的偿还能力，只能靠银行贷款维持，信用风险过大。然而一旦失去银行贷款，便立即陷入经营上的困境，难以继续参与市场竞争的能力，甚至走上破产倒闭的绝境。
2.企业信用管理制度的缺失。表现在：（1)企业缺少科学的信用管理制度，失信赖帐，恶意逃债。主要表现在商业失信和借资失信。在商品交易中合同本是法律文书，必须遵守，但在实际履行中却出现一种非常不正常的行为，即故意违约，不交货、不付款，你拖我、我欠你，三角债层出不穷，使许多企业形成呆、坏帐而破产。合同的履行率低，法院受理的经济纠纷和债权债务民事纠纷多。在借款交易中，有约不履，拖欠贷款，逃废债务，使银行背上了不良资产，给国家造成了巨大损失。消弱了银行支持经济建设的作用。（2)财务制度不健全，报表普遍不统一，财务上存在严重不实问题。对外提供虚假的财务会计报告，隐瞒企业真实的财务状况，偷漏税收。甚至一个家庭开办好几个法人企业，多头开设账户，多头贷款。（3)企业各管理部门信息不畅通，客户资信资料不完整，信用决策和控制缺乏信息支持。
3.企业经营中客户有欺诈、不讲诚信；政府有关政策不到位、执行不力；地方信用环境差，
信用体系不健全，缺乏企业信用监管。对诚实守信经营企业保护不力，助长了部分企业的失信行为，造成了部分企业不依法经营的侥幸心理，不仅损害了地方投资环境，也影响了企业健康发展。
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